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中国税务 - 2024年继续执行的税收优惠政策
税收优惠政策是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定，是国家利用税收调节经济的具体手段。国家通过税收优惠政策、可以扶持某些特殊地区、产业、企业和产品的发展，促进产业结构的调整和社会经济的协调发展。自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%税率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税数，按1%预缴增值税；
中国税收制度 - 城市维护建设税
任何必须缴纳增值税、消费税的企业、单位、个体工商户个人均为城市维护建设税纳税人。城市维护建设税采用地区差别比例税率，共分三档：市区7%； 县城、镇5%； 其他地区1%。该税基于纳税人实际支付的增值税、消费税金额,并与上述两个税种一起缴纳。计算应纳税额的公式为：应纳税额 = （实纳增值税税额＋实纳消费税税额） x 适用税率
中国税收制度 - 耕地占用税
耕地占用税纳税人是在中华人民共和国境内占用耕地建设建筑物或者从事非农业建设的单位和个人。耕地占用税适用于所有国有和集体所有的农作物种植地，占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设建筑物或者从事非农业建设的，比照规定缴纳耕地占用税。
中国税收制度 – 烟叶税
中国税收制度 – 烟叶税。纳税人在中国境内收购烟叶的单位，为烟叶税的纳税人。征税范围：晾晒烟叶、烤烟叶。税率：烟叶税实行20%的统一税率。应纳税额计算：应纳税额＝收购烟叶实际支付价款×20%。* 收购烟叶实际支付价款含购买价款和价外补贴，价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算。
中国税务 - 企业间资金往来，究竟是否涉税？
企业间，关联企业或非关联企业间的资金往来，在实务中非常普遍，且已成为日常经营环节的一个重要部分。然而随之而来的问题就是：普遍存在的资金往来，究竟是否涉税？我们的答案是，需要纳税，且所谓的资金往来，其本质就是资金借贷。财政部 税务总局在本年的9月26日发布了第68号公告，该公告的第二条规定，“对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。”
中国税务-关联交易涉税问题
根据中国企业所得税法规定，企业如发生关联交易，应在向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，就其与关联方之间的业务往来进行关联申报。企业可参考以下规定以依法合规处理关联交易涉税事项。企业与其他企业、组织或者个人具有下列关系之一的，即构成关联关系：一方直接或者间接持有另一方的股份总和达到25%以上；双方直接或者间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。
中国税务-非正常户的认定和解除
非正常户是指已办理税务登记但未在规定期限内申报纳税的纳税人。纳税人负有纳税申报义务。如纳税人连续三个月所有税种均未进行纳税申报，税收征管系统将自动将其认定为非正常户。已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限进行纳税申报，税务机关将依法责令其限期改正。纳税人逾期不改正的，税务机关可以根据中国“税收征收管理法”的规定，收缴其发票或者停止向其发售发票、并追征税款和征收滞纳金。
关联企业间独立交易原则浅析
经合组织在《OECD税收协定范本》第9条指出：“如果两个企业之间的商业或财务关系不同于独立企业之间的关系，那么，本应由其中一个企业取得，但由于这种关系没有取得的利润，应该记入该企业的利润，并据以征税。”通俗地说，就是两个关联企业之间的交易应该与独立企业之间的交易一样，参照与第三方独立企业的交易来确定交易价格，如因交易价格不合理造成未取得应有利润，税务机关将根据独立企业间的交易情况给与调整。
中国房屋租赁税务解析
近些年来，越来越多的中国企业选择通过租赁房屋的方式，开展自己的经济活动。中国政府在调控商品房市场的同时，也越来越重视房屋租赁市场的健康发展，相继出台了一些列政策。本文将结合深圳市税收优惠政策解析不同主体出租房屋涉及的相关税费，供启源现有客户及潜在客户查阅参考。
中国房屋租赁涉税对比表
房地产开发企业应将出租房屋取得的租金收入并入企业收入总额计算缴纳企业所得税。一般税率为25%，符合条件的企业可按减免后税率进行缴纳。企业应将出租房屋取得的租金收入并入企业收入总额计算缴纳企业所得税。一般税率为25%，符合小微企业条件的企业可按减免后税率进行缴纳