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马来西亚的投资控股公司
马来西亚投资控股公司（Investment Holding Company）是指以长期持有投资为主要业务活动的公司，而非从事积极的贸易或商业经营。在马来西亚，公司被归类为投资控股公司，在《1967年所得税法》（简称“该法令”）下具有特定的税务影响，尤其涉及税务处理、费用可扣除性以及资本津贴的享有资格。
与马来西亚环境保护、社会责任及治理 (ESG)相关支出的税前扣除
马来西亚政府通过颁布《所得税（与环境保护、社会责任及治理相关支出的扣除）规则 2025》[P.U.(A) 193/2025]，在推动可持续商业实践、企业责任与税务透明方面迈出了重要一步。该规则于2025年6月23日正式颁布，自课税年度2024至课税年度2027起生效，允许纳税人就符合条件的环境保护、社会责任及治理相关支出，每个课税年度最高扣除50,000马币。
2025课税年度纳闽盈利申报新规
自2025课税年度起，马来西亚内陆税收局对纳闽税务申报架构实施重大改革，引入自我评税制度。此项变革通过《2024年纳闽商业活动税（修正）（第2号）法案》[法案A1741]颁布，使《1990年纳闽商业活动税法》（简称“LBATA”）与已在《1967年所得税法》（简称“ITA”）及《1967年石油（所得税）法》下实施的自我评税制度保持一致。
马来西亚公司派息开征个人所得税新规
自2025年课税年度起，马来西亚将对个人纳税人所收到超过100,000马币的股息收入征收2%的税务。此前，根据自2008年课税年度起实施的单层税制，股东所收到的股息在个人层面无需再额外缴税。换言之，公司在盈利缴税后，从该盈利中分派的股息无需在股东手中再次征税。此前，根据自2008年课税年度起实施的单层税制，股东所收到的股息在个人层面无需再额外缴税。
马来西亚所得税申报系统
马来西亚内陆税收局推出了马来西亚所得税申报系统（简称“MITRS”），作为其现代化国家税务管理框架的其中一项举措。自2025年课税年起，MITRS旨在提升纳税合规性，并简化根据《1967年所得税法令》（简称“该法令”）第82B条规定所需文件的提交流程。此举反映了马来西亚在税务申报方面追求更高透明度、问责制以及数字化转型的承诺，尤其是针对公司纳税人和有限责任合伙企业。
马来西亚租赁服务税问答
马来西亚的租赁服务税何时生效？租赁服务税已于2025年7月1日生效。租赁服务税的法定登记门槛是多少？提供租赁服务的企业，一旦其应税服务总额超过1,000,000马币 (RM1,000,000)，即必须进行服务税登记。租赁服务的适用服务税率是多少？ 应税租赁服务适用8%的服务税率。涉及位于马来西亚境外资产的租赁服务不属于服务税征收范围。
马来西亚销售税税率调整与服务税范围扩展
马来西亚财政部已正式宣布对国家的销售与服务税（以下简称“SST”）框架作出重大调整，并自2025年7月1日起生效。这些变更最初在2025年财政预算案中提出，反映了政府致力于现代化马来西亚税制、增强财政可持续性及促进公平经济增长的决心。此次改革对销售税制度引入更具层次的结构，同时大幅扩大服务税的涵盖范围。
马来西亚公司雇佣合同印花税问答
在马来西亚，雇佣合同盖章（贴花）是强制性的吗？是的，根据马来西亚法律，雇佣合同盖章（贴花）属于强制性规定。《1949年印花税法》（简称“该法令”）第4(1)条规定，第一附表中指定的任何文书必须根据该附表规定的费率进行贴花。谁负责支付印花税——雇主还是雇员？根据该法令第33条，支付印花税的责任方由该法令第三附表确定。对于雇佣合同，责任在于首先签署文书的一方。
马来西亚电子发票
马来西亚电子发票本质上是普通发票的数字版本。其创建方式遵循马来西亚税务局（“IRBM”）制定的特定规则，从而实现标准化并更易于电子化处理。马来西亚中小微企业（MSME）是否需要开具电子发票？根据问题2的时间表，所有在马来西亚经营的企业均需实施电子发票。然而，马来西亚政府豁免年收入低于50万令吉的企业。