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非居民企业源自于中国境内的收入，如何纳税？
所谓非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。常设机构作为国际税收中的一个重要概念，在各国签定的避免双重征税的税收协定以及国内涉外税收法规中频繁出现。总体来将，常设机构（permanent establishment）定义主要用于确定税收协定缔约国一方对缔约国另一方企业利润的征税权。
中国残疾人就业保障金相关规定
残疾人就业保障金是中国政府根据法律、国家行政法规等相关规定，旨在支持残疾人事业发展而向用人单位征收的政府性基金。残保金的征收是为了保障残疾人权益，促进其就业，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位缴纳。用人单位应当在每年6月1日到6月30日期间向主管地方税务机关申报缴纳残疾人保障金。
股权激励之二：中国股权激励的类型及税务要点-上市公司
中国股权激励的税收立法主要针对于（1）个人所得税，规范受激励对象的个税缴纳问题；（2）企业所得税，规范企业在股权激励后，其相应的支出如何予以税前扣除。目前，中国上市公司目前的股权激励的类型主要包括：股票期权；股票增值权；限制性股票；股权奖励。股票期权是指上市公司按照股权激励计划授予激励对象在未来一定期限内，以预先确定的价格和条件购买本公司一定数量股票的权利。
存在以前年度及当年度亏损时，股利分红的金额该如何确认？
开篇先看一案例，假定A企业于2018年成立，其截至2023年的未分配利润为130万元。其中，2018年亏损80万元，累计未分配利润为-80万元；2019年盈利100万元，累计未分配利润为20万元；2020年亏损20万元，累计未分配利润为0万元；2021年盈利80万元，累计未分配利润为80万元；2022年盈利80万元，累计未分配利润为160万元；2023年亏损30万元，累计未分配利润为130万元
中国纳税信用管理新政
2020年9月13日，国家税务总局公布《关于纳税信用管理有关事项的公告》，推出四项优化纳税信用管理的措施，并明确自2020年11月1日起开始实施。新措施适当放宽了纳税信用评价相关标准，拟通过以下措施帮助纳税人积累信用资产，促进税法遵从并优化营商环境。《公告》所称非独立核算分支机构是指由企业纳税人设立、已在税务机关完成登记信息确认且核算方式为非独立核算的分支机构。
股权激励之一：中国股权激励政策目前的税收征管要点
股权激励是企业为了激励和留住核心人才而推行的一种长期激励机制，也是目前常用的激励员工的工具之一。从税务角度，股权激励的计税规则往往较为复杂，且伴随着相应的资料报送和税务备案要求。因此，实施股权激励的企业需要谨慎对待相关的税务处理以及资料报备要求。从备案信息来看，原先是上市公司股权激励，需要向主管税务机关备案。
外国企业驻华代表处的首席代表之个税当如何缴纳？
近日，有客户问及“外国企业驻华代表处的首席代表之个税应如何扣缴“，因其在中国境内的工作时间小于90天，且长期在境外，那么其所获取的收入是否应扣缴个人所得税？关于外籍个人是否应在中国境内扣缴个人所得税，我们通常的概念里会有如下的判断：（1）是否属于高管？（2）在境内的居住天数是否大于等于90天，甚至会超过183天？（3）所获取的收入，是由境内雇主支付还是由境外雇主支付？
中国增值税一般纳税人涉税风险清单(2）
预售房地产时未按房地产类型和预征率分别申报预缴土地增值税。将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币资产等发生所有权转移的，未视同销售申报纳税。增值税和土地增值税预缴计税依据不匹配。达到应清算或可清算条件而未进行清算。
中国公司年会涉税相关问题
中国农历新年将至，企业一般会组织年会答谢客户,以激扬员工士气、深化内部沟通、促进战略分享，为新一年度的工作奏响序曲。其中年会场地租赁、员工表彰与奖励、客户招待等活动均有一定的涉税风险。根据中国税法规定，宾馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，应按照“会议展览服务”缴纳增值税。
中国增值税免抵退税详解
中国增值税免抵退税政策主要是针对于生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物，但该政策所对应的计算公式复杂且难以理解。而本文即就此进行拆解分析，以期在理解的基础上更好的运用该公式，以帮助到实际的实务工作。退税的原理，即是就产品出口销售的部分，免征增值税，然后将该部分所对应的进项税予以退还。