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马来西亚电子发票

2025-07-25
一、 什么是马来西亚电子发票？

电子发票本质上是普通发票的数字版本。其创建方式遵循马来西亚税务局（“IRBM”）制定的特定规则，从而实现标准化并更易于电子化处理。
二、 马来西亚电子发票的最新实施日期是什么时候？

电子发票最晚实施日期如下：

企业年收入

实施日期

年收入超过1亿令吉

2024年8月1日

年收入超过2,500万令吉但不超过1亿令吉

2025年1月1日

年收入超过500万令吉但不超过2,500万令吉

2025年7月1日

年收入超过100万令吉但不超过500万令吉

2026年1月1日

年收入不超过100万令吉

2026年7月1日


三、 马来西亚中小微企业（MSME）是否需要开具电子发票？

根据问题2的时间表，所有在马来西亚经营的企业均需实施电子发票。然而，马来西亚政府豁免年收入低于50万令吉的企业。

【示例】
A先生经营名为A Enterprise的小型企业。截至2024年底，其企业年收入不足50万令吉。因业务仍低于阈值，A先生无需开具电子发票。
四、 豁免政策是否适用于所有中小微企业？

年收入50万令吉以下的电子发票实施豁免适用于所有类型纳税人（包括个人、合伙企业、公司等）。

但存在例外，以下纳税人不适用豁免：

  • 纳税人拥有年收入≥50万令吉的非个人股东；或
  • 纳税人是年收入≥50万令吉控股公司的子公司；或
  • 纳税人有关联公司或合资企业年收入≥50万令吉。

【示例】
B有限公司是C有限公司（一家已在马来西亚实施电子发票的大型公司）的子公司。2022年，B有限公司年收入为45万令吉。尽管B有限公司年收入低于50万令吉阈值，但不豁免在马来西亚实施电子发票（因B有限公司属于需实施电子发票公司的子公司）。因此，B有限公司需于2026年7月1日起实施电子发票。
五、 若我的企业在2022课税年度（YA2022）已运营且当年年收入未达50万令吉，应如何确定电子发票实施日期？  

符合电子发票豁免资格的企业，只要年收入持续低于50万令吉阈值则无需实施电子发票。但若后续年收入达到或超过50万令吉阈值，则需自2026年7月1日起实施电子发票。

不符合电子发票豁免资格的企业，其电子发票实施日期为2026年7月1日。

对于在课税年度2022之后（例如课税年度2023、2024和2025）开始营运且不符合豁免资格的企业，一旦在课税年度2023、2024或2025达到了或超过RM500,000的门槛，则须于2026年7月1日开始实施电子发票。

对于在课税年度2026或之后的课税年度开始营运且不符合豁免资格的企业，一旦在课税年度2026或之后的课税年度达到了或超过RM500,000的门槛，则须于第二年的1月1日开始实施电子发票。

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马来西亚公司 CIDB 许可证

CIDB 许可证是由马来西亚建筑业发展局 (CIDB) 向所有建筑承包商（无论是国内还是国外）颁发的许可证，允许他们在马来西亚合法开展建筑工程。申请注册的承包商在提交申请前必须遵守既定的要求和程序。一般来说，所需的 CIDB 注册类型取决于公司的性质、建筑项目的类型（私营或政府项目）以及项目的执行地点。