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美国个人所得税附表C中的进阶减免
美国国税局的附表 C（1040 表格）通常包含于自然人提交的个人所得税申报表中，用于披露其年度经营性收入，并在应纳税所得额中，计算减税和抵免后确定应纳税的部分。本文将介绍需要在附表 C 中做申报的主体，以及适用于附表 C 的具体扣除项目。一般来说，个体经营者都需要用这张表来申报所有经营性的盈亏。适用于管理小型企业的独资经营者、独立商业承包商和单一成员有限责任公司。
美国公司激励性股票期权的简介
股票期权报酬是以公司股权形式支付员工劳务所得的经济权利。在美国，上市公司和私营公司都可以使用股票期权报酬，在初创公司尤其常见。当您获得ISO股票期权授予或行权该期权时，您不必申报收入。当您出售ISO时，则需要以价差来计算替代性最低税务AMT申报纳税。价差是指出售ISO当日，股票的公允价值（FMV）超过行权价格减去购买价格（如果有）的差额。
比特币和虚拟货币的联邦税收
2014 年，美国国税局发布了 2014-21 号通知，对加密货币交易的可征税性做出了明确说明。对大多数纳税人而言，虚拟货币被视为一种资本资产，因此涉及虚拟货币的交易必须遵守与资产交易相同的一般税收原则。美国国税局（IRS）将虚拟货币定义为一种数字形式的价值，可作为交换手段、计量单位和价值存储手段。"可兑换 "虚拟货币用于描述与真实货币具有同等价值或可替代真实货币的虚拟货币。
美国的个人退休账户介绍
美国的个人退休账户(IRAs)是美国国会设计的投资工具，旨在通过税收激励储蓄个人的退休金。IRA中的资产通常由账户托管人管理并根据目标和已投入的存款为个人投资。IRA有很多种类型，其中包括一些能在存钱的当年提供税收减免，还有一些允许在任何时候免税取钱等。个人退休账户（IRAs）的两种主要类型是传统IRA和Roth IRA。
关于美国外国账户税收合规法案（FATCA）的介绍
美国《外国账户税收合规法案》 ( FATCA )作为《恢复就业激励措施（HIRE）法案》的一部分，于2010年通过。FATCA要求所有非美国的境外金融机构 (FFI) 以及其他非金融机构外国主体（NFFE），报告其美国账户持有人的外国资产，或对可预扣款项进行预扣；要求居住在美国境内外的美国公民就其持有的任何境外账户提交年度报告。FATCA适用于美国居民，也适用于居住在其他国家的美国公民和绿卡持有人。
美国超额经营亏损抵扣限制的介绍 - 基于TCJA和CARES法案
2017年12月22日美国颁布了《减税和就业法案》（TCJA）,限制了非公司纳税人在2017年12月31日之后至2026年1月1日之前的纳税年度的超额经营亏损。根据TCJA法案规定，非公司纳税人将会受到超额经营亏损抵扣限制。所谓超额经营亏损是指不允许作为扣除额抵扣经营利润的部分。不允许扣除的金额是所有贸易或业务扣除/损失与此类贸易或业务的总收入/收益的合并后的净额，减去允许扣除的250,000美元的阈值
关于美国公司员工的工资单介绍
美国公司的员工工资单受到联邦、州和地方法规的约束，通常由税前总收入，联邦和州个人所得税，社会保障税和医疗保险税，残疾险，及净收入等构成。以下仅就各部分组成，工资发放频率，工资税，以及年度工资总计表做详细介绍。工资单通常由总收入，工资扣除额，联邦和州个人所得税，社会保障税和医疗保险税，残疾险，及净收入组成。
美国境外公司股东的股息收入纳税问题
当美国子公司给其外国公司股东支付股息时，一般要帮外国公司股东预扣30%的股息收入税。当外国公司股东所在国和美国有税收协定条款时，30%股息收入税可能会大大降低。另外，外国公司股东也需向美国国税局申报该股息收入。本文将简要介绍美国子公司和外国公司股东针对股息支付的申报要求，外国公司股东是否需使用Form1120F来申报股息收入，股息收入扣除是否适用于外国公司股东收到其美国子公司股息支付的情况。
美国股份有限公司和个人纳税申报表修改简介
美国国税局要求股份有限公司和个人每年按时提交信息无误的纳税申报表。当股份有限公司或个人发现所提交的纳税申报表出现错误时，可提交一份修改的纳税申报表来修改之前的错误信息。本文将简要介绍什么情况下股份有限公司和个人应考虑修改纳税申报表，股份有限公司和个人修改纳税申报表的时间限制，表格Form1120X 和 Form 1040-X 作用和内容简介。
美国国税局罚款信函处理简介
当纳税人未按时缴纳所欠税款或提交纳税申报表时，美国国税局可能会对其进行罚款。另外，当纳税申报表未能提供准确信息时，美国国税局也可能对纳税人进行罚款。当决定对纳税人收取罚款时，美国国税局会向纳税人邮寄信函来通知罚款事宜。信函内容包括罚款金额，罚款原因，处理时间限制，信函涉及问题的处理说明等。每封信函还包括一个特定识别号码。
美国国税局折衷付税提议简介
当纳税人有拖欠的联邦税款且不能全额支付时，可以考虑申请折衷付税提议。这种方式允许纳税人以低于全额税款的方式来偿还拖欠的联邦税款。本文将简单介绍折衷付税提议申请的条件，所需文件，以及流程等。当纳税人申请被美国国税局拒绝时，纳税人可以在30天内对拒绝提出上诉。纳税人要使用form 13711-折衷付税提议上诉请求来提出上诉。
美国国税局税务复议流程介绍
当您无法和国税局工作人员就您的税务问题达成协议时，您会收到国税局的“30天通知”，相当于前期通知，告知您有权申请复议。例如，如果国税局拒绝了您的罚款减免请求，您可以请求召开复议会议或听证会。纳税人有30天的时间向复议官提出行政复议（复议会议）。您收到国税局的信函上面告知您有权对国税局的决定提出异议，并对该决议进行复议。
如何补报美国往年纳税申报表？
拥有美国来源收入的外国人必须按时向美国国税局提交联邦纳税申报表。如果纳税人没有及时报税或没有支付所欠税款，可能需要缴纳罚款。一般来说，国税局要求纳税人提交过去六年的税表以保持良好的信誉。如果您没有及时申报税表且有应缴税款，您可能需缴纳未申报罚款（failure to file penalty，税率为报税逾期的每个月的未缴税款的5%，罚款最高不会超过25%），除非您能证明有合理理由不能按时申报税表。
2021年美国儿童税收抵免预付款解读
2021年美国儿童税收抵免发生了一项重大的变化。这个变化是美国国税局已经开始对符合2021年儿童税收抵免条件的纳税人发放2021年的儿童税收抵免预付款。从2021年的7月到12月，2021年儿童税收抵免总额的一半将按月发放给符合条件的纳税人。美国国税局拟定的发放日期分别是：07/15，08/13，09/15，10/15，11/15和12/15。剩下的另一半将由纳税人在提交2021年度税表时申请。
美国儿童税（Kiddie Tax）
儿童税是对一些儿童征收的一种税。适用于18岁以下的受抚养子女或18岁至24岁以下，不能自己提供一半以上的生活费，并且是全日制学生的子女。他们赚取的非劳动型收入需按父母的税率缴纳所得税。儿童税的征收范围包括子女收到的非劳动型的收入：利息、股息、资本收益、租金和特许权使用费等。子女赚取的任何薪金或工资不在此范畴内，不需要缴纳儿童税。
美国替代性最低税（AMT）
替代性最低税(AMT) 是在常规税之外单独征收的一种税。在税法中，某些税收福利可以显著降低纳税人的应缴税金。而替代性最低税(AMT) 设定使用了这些福利的限制，适用于具有高收入的纳税人。它有助于确认高收入纳税人需缴纳的最低金额的税款。AMT 旨在防止纳税人通过税收减免逃避其应纳税份额。替代性最低税（AMT）是确保纳税人至少支付最低税的税。在将某些税收优惠项目重新添加到调整后的总收入中之后，AMT 会重新计算所得税。
美国无形资产摊销方法
一般而言，对于无形资产，您可以采用直线法或收益预测法进行摊销。使用直线法可以让您在无形资产的使用年限内每年扣除相同的摊销额。要计算您的扣除额，首先要确定调整后的基础、残值和无形资产的预估使用寿命。从调整基础中减去残值（如适用），余额就是您在无形资产使用年限内可以扣除的总摊销额。
什么是美国净投资收入税（NIIT）？
净投资收入税的税率为3.8%。对于再调整后总收入（MAGI）超过限额的个人、遗产和信托都必须按规定缴纳净投资收入税。该税种一般针对于有投资收入的高收入人群。通常，净投资收入的包括但不限于：利息、分红、某些年金、版权税和租金（除非来自于不适用NIIT的贸易或商业活动），来自间接运作的贸易或商业活动；或是金融票据或期货交易的收入，以及；来自财产处置的净收益、除了不适用NIIT的贸易或商业活动所持有的财产。
美国股息税率怎么看？
股息/红利（dividends）是公司盈利后付给股东的利润分成，从公司的盈余中提发。股息可归类为合格股息和普通股息两种。普通股息适用的税率与普通收入一样，而符合规定的合格股息则可以以较低资本利得税税率征税。基于税务目的，股息的付款人按规定需要在1099-DIV表上正确识别每种股息的类型和金额。
如何准备美国个人所得税申报材料？
美国税季即将开始。启源建议您尽早为您的所得税申报准备相关材料，以便能够尽早提交至国税局。本文将会为您简要列明需要准备的所得税申报材料。您和您的配偶及其出现在您的税表上的被扶养人的社会安全号码及出生日期。如果有人没有社会安全号，则需要提供他们的税号识别号码。之前税务年度的所得税申报表复件（如有）。
我为什么会收到美国的1099-INT申报表？
如果您在一个税务年度内收到超过10美元的利息，您将收到 1099-INT 申报表。1099-INT 申报表是个人或企业在该税务年度中支付予您的利息记录。您可能不必为表格中出现的所有利息支付所得税，但您仍然需要在您自己的税表上报告此信息。美国国税局要求支付利息的付款人或付款企业在1099-INT申报表上报告所支付的利息。付款方通常是银行、其他金融机构或政府机构。
美国健康储蓄账户（HSA）简介
美国健康储蓄账户（HSA）是一种税收优惠的储蓄账户，适用于参加高自付健康保险计划（HDHP）的人，以帮助他们支付保险不承担的医疗费用。拥有一个健康储蓄账户的好处很多。除了您自己，您的雇主和家人都可以向您的健康储蓄账户中存钱。而往健康储蓄账户中存入的金额（雇主除外）都是免税的，即您可以在个人所得税申报中对该笔款项进行抵扣。
美国个人退休账户（IRA）简介
个人退休账户（IRA）是一种税收优惠的投资工具，专门用于储蓄退休金。下文将为您简要介绍两种基本的美国个人退休账户，即传统个人退休账户和Roth个人退休账户。您存入传统个人退休账户的钱，根据您的具体情况，在当年计算个税时可以全额或部分抵扣。而当您从个人退休账户提取时，需缴纳个人所得税。
退还美国国税局错误退税
有时，由于国税局的错误，纳税人可能会收到错误的退税。 “错误退税” 是指您无权获得的退税或退税金额超出您应得的金额。如果您收到了错误的退税，您有法律义务将款项退还给美国国税局。而且退还得越快越好-长时间持有该笔错误退款可能会导致额外的利息或罚款。例如，国税局曾错误地将数百万张经济刺激性支票寄给了不合格的纳税人（非居民外国人），而纳税人有义务立即将款项退还给国税局。
美国联邦税款支付方式
如果您无法在原来的报税截止日期前付清所欠税款，您的欠款余额是需按月加收利息和滞纳金。此外，不按时申报税表也会被罚款，所以即使您不能完全支付所欠的税款，您还是应及时报税。尽早付清所欠税款可以帮助您减少可能产生的罚款和利息。本篇文章将会简要介绍美国联邦税款的支付方式选择。
美国个人资本损失抵扣
资本资产的出售一般会产生资本利得或资本损失。那么资本损失可用来抵扣收入，以此降低赋税吗？下文将为您简要介绍一下美国资本损失抵扣的规则。资本资产包含继承的资产，或您自己拥有和使用在个人用途（如汽车或房屋）或投资用途（如股票或债券）上的资产。如果您卖出资本资产的价格比您的调整基准高，则该差价为资本利得。
员工福利在美国需要缴税吗
雇主可以为员工提供员工福利；常见的员工福利包括健康保险，退休计划和停车卡等。尽管大多数员工福利是免税的，无需包含在员工应税收入中，但是某些员工福利必须包括在员工的应纳税收入中，并在员工的工资表W-2中进行报告。若雇主以员工的名义向员工的合格退休计划支付款项，在雇主支付当年，员工无需将该笔款项纳为收入。
美国儿童及被抚养人看护费用税收优惠
如何平衡家庭和工作对于双职工家庭而言是一个很难的议题。越来越多的家庭选择在工作日请人看护或将孩子送往托儿中心以便专心工作。美国国税局规定，如果您支付费用用于看护一个符合条件的个人，以便联合报税的您和您的配偶可以工作或积极寻找工作，您或许可以申报儿童及被抚养人的看护费用税收优惠。
美国个税-列举扣除还是标准扣除？
当您在申报个人所得税时，可以采取两种扣除方式：列举扣除或标准扣除。扣除额的使用可以帮您降低应纳税所得额，从而减少应缴税款。您应该选择能给您带来更多税收优惠的扣除方式。标准扣除额的多少取决于随您的收入、年龄、是否失明和报税身份，该金额每年会发生变动。2020税年，已婚联合报税的标准扣除额为24，800美元。
美国纽约州个人工资税要求
如果您是联邦出版物《工资税指南》中所述的雇主，并且在纽约州内设有办公室或发生商业活动，则必须为员工预扣个人所得税。如果您属于外州雇主，即不是根据纽约州法律注册成立或未申请商业许可，并且没有在纽约州经营办公室或从事经销业务，则无需为居住在纽约州，纽约市或杨克斯的员工预扣所得税。
美国W-8及W-9表格介绍
W-8表格通常用于确认作为收款人的外国人预扣所得税的身份。而W-9表格则用于索取美国纳税人识别号，用于付款方申报其已付金额。本文将详细讨论这两种类型表格。W-8系列表格是专门针对在美国工作或赚取收入的非居民外国人和外国企业的税务表格。美国公民和居民外国人无需填写W-8表格。 W-8表格用于证明您的外国人身份，并告知付款方或预扣代理人您的税率与居民的税率不同。
如何通知美国联邦国税局地址变更
如果您的地址有变更（例如搬家），您需要通知国税局，以确保您可以收到国税局的退税或信件。向国税局通知地址变更有以下几种方法：1、申报税表；2、口头通知；3、通过表格；4、书面形式。您也可以写信告诉国税局您的地址发生了变更。请将您的书面地址变更通知邮寄至申报税表说明中所列的地址，并附上您的全名、旧地址和新地址、社会安全号码或个人纳税识别号及签名。
美国个人外国税收抵免介绍
如果您在纳税年度已向外国或美国海外领地缴纳了当地的所得税，并且这部分收入按规定也需缴纳美国所得税，则您可以在个税申报时将以该笔税款作为外国税收抵免（Foreign Tax Credit）或作为列举扣除 (Itemized Deductions)。您可以将以该笔税款作为外国税收抵免或作为列举扣除来抵减美国所得税或应纳税所得额。在大多数情况下，将其作为外国税收抵免对您更有利。
美国《外国人投资不动产税收法案》介绍
外国人（转让人）处置美国不动产权益应按1980 年《外国人投资不动产税收法案》（FIRPTA）扣缴所得税。FIRPTA授权美国政府有权对外国人处置美国不动产权益征收税款。国税局的“处置”包括但不限于出售、置换、清算、赎回、赠与、转让等。从外国人手中购买美国不动产权益的受让人、指定购买者的中介以及结算人员必须按要求扣缴15%作为预扣税额（2016年2月17日之前处置的扣缴 10%）。
当您收到美国国税局的通知或信函，应该怎么处理？
国税局每年出于多种原因,会向纳税人邮寄数以百万计的通知或信函。这些情况包括但不限于国税局对您的纳税申报表有疑问、对您的纳税申报表进行了变更或需要您提供更多信息。当您收到该类通知或信函时，不要慌张，该类信件一般都会在信中详细解释原因，以及您应该怎样做。在大多数情况下，纳税人需要做的就是仔细阅读通知或信函并采取适当的措施。
居住在美国境外的美国公民和税务居民的税收介绍
如果您是美国公民或纳税居民，那么无论您居住在美国境内还是境外，所得税税表的提交和缴纳预估税的条例通常都是相同的。一般而言，您的收入，报税身份和年龄共同决定您是否必须提交所得税税表。通常，根据您的报税身份，如果您来自全球的总收入至少已达到下表中相应的临界值，那么您必须提交2019年的所得税税表。
美国个人所得税专题（六）确定您的应缴税款或应退税款
从您的总收入中减去调整项和抵扣额之后，即可得到您的应纳税所得额（Taxable Income）。您可以使用国税局的税率表来计算您当年的联邦所得税。计算完税款后，如果您符合税收抵免（Tax Credits）的条件，还可以从税额中减去符合的税收抵免额。几种常见的税收抵免包括子女税收抵免、其他被扶养人税收抵免、外国税收抵免等。抵免后的税额加上您的其他税款，如自雇税等，构成了您的总税额（Total Tax）。
美国个人所得税专题（七） - 何时申报、如何申报、何地申报
如果您是日历年度纳税人，而且您的纳税年度截止日期是12月31日，提交联邦个人所得税纳税申报表的到期日通常是每年的4月15日。如果您使用会计年度制（即税务年度结束在除12月以外任一个月份的最后一天），您的报税截止日期是会计年度结束后的第四个月的第15天。截止日期如果落在星期六、星期日或法定假日，截止日期会被延至下一个营业日
美国个人所得税专题（五）税收抵免（Tax Credits）
计算完税款后，您可能还有资格获得某些可降低赋税的税收抵免。下文将为您简要介绍几种常见的税收抵免。一、子女税收抵免（Child Tax Credit）;二、其他被扶养人税收抵免（Credit for Other Dependents）；三、低收入家庭福利优惠（Earned Income Tax Credit）；四、外国税收抵免（Foreign Tax Credit）；五、其他税收抵免；
美国个人所得税专题（四）如何计算应纳税所得额（Taxable Income）？
根据美国国税局要求，您需要申报整个税务年度中获得的全部收入。包含您的工资收入、应税利息收入、应税股息收入、应税个人退休金收入、应税养老金及年金收入、应税社会福利收入、应税资本收益（附表D）和其他收入（附表1）。将以上所有类型的收入相加即可得到您的总收入。计算应纳税所得额的下一步是确认您的调整后收入（AGI）。在税表1040和附表1中报告所有收入后，您将有机会在附表1中进行收入调整。
美国个人所得税专题（三）W-2工资单应该怎么看？
您应该会注意到，美国个人所得税税表（1040）正文第一栏便是要求您填写该税务年度的薪水收入（Wages, Salaries, Tips, etc.），并要求随税表一同附上工资单W-2。那么什么是W-2？该怎么看W-2？下文将会为您详细解答。W-2是雇主给雇员发的年度工资总计表。无论您是兼职还是全职员工，只要您和雇主之间存在雇佣关系，您是个雇员且有薪资收入就会收到W-2。
美国个人所得税专题（二）我可以申报谁作为我的被抚养人（Dependents）？
根据美国国税局规定，您需要在个人所得税税表中申报“合格子女”“合格亲属”作为被扶养人，以此来享受一些税收优惠（例如有利的报税身份或某些税收抵免）。本文将会为您详细解读被扶养人的定义与相关规定。您的子女必须具有在税表到期日（包括延期）之前核发的社会安全号码，并且通过以下所有测试，才能申报为您的“合格子女”
美国个人所得税专题（一）报税身份解析
当您填报美国个人所得税（表格1040）时，第一个需要确认的便是您的报税身份。不同的报税身份对应着不同的税率、减免额度以及各式税收抵扣项目。根据美国国税局规定，一共有5种不同的报税身份（单身；已婚联合报税；已婚分开报税；一家之主；丧偶且抚养子女）。您需要从中选择一种作为您当年的报税身份，如果您符合多种报税身份的资格，您可以选择最有利的报税身份进行税务申报。
国际留学生FICA退税指引
根据美国国税局规定，雇主和领取工资的雇员都需要向国税局按时缴纳FICA（社会保障和医疗保险）税。但同时也规定，以F-1学生签证身份暂时入境的非移民国际留学生可以免除缴纳FICA税。本文将详细为您说明谁符合条件可以豁免FICA税，并手把手教您如何申请FICA退税。若持有F-1签证且为非移民身份的国际留学生在美未满5年，他们的报税身份则为非居民外国人。这类身份的人不需要缴纳FICA（社会保障和医疗保险）税。
关于美国个人纳税识别号码(ITIN)的几个常见问题
美国公司的个人纳税识别号码(ITIN)可以代替雇主身份识别号码(EIN)报税吗？社会安全号(SSN)是否能够代替个人纳税识别号码(ITIN)呢?可以。个人纳税识别号码（ITIN）由美国国税局批准授予的一种身份识别号码，主要适用那些不满足SSN申请条件但又有美国税务申报责任的群体。
美国个人纳税识别号码（ITIN）简介
在美国，为便于税收征缴，美国国税局要求在提交联邦和州个人所得税税表时，提交相应的纳税身份识别号码。此外，若您计划在美国本土开设公司银行账户或者个人银行账户，个人的纳税身份识别号码也属于必须提供的文件之一。个人的纳税身份识别号码分为社会安全号（Social Security Number，SSN）和个人纳税识别码（Individual Taxpayer Identification Number，ITIN）。