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美国新企业主的税务小贴士

首先恭喜您在美国成功开办了新企业！但是，作为企业所有者，了解开办企业所伴随的税收责任也是十分重要的。本篇文章将根据美国国税局官方资料，总结一些您需要注意的小贴士。雇主识别号（EIN）也被称为联邦税号，是国税局用来识别企业的重要号码。大多数企业都需要申请雇主识别号以用来报税。对于拥有EIN的企业而言，重要的是保持企业的通讯地址，位置和负责方最新。IRS规定要求EIN持有人必须在60天内报告责任方的变更。

如何通知美国联邦国税局地址变更

如果您的地址有变更（例如搬家），您需要通知国税局，以确保您可以收到国税局的退税或信件。向国税局通知地址变更有以下几种方法：1、申报税表；2、口头通知；3、通过表格；4、书面形式。您也可以写信告诉国税局您的地址发生了变更。请将您的书面地址变更通知邮寄至申报税表说明中所列的地址，并附上您的全名、旧地址和新地址、社会安全号码或个人纳税识别号及签名。

如何修改美国企业所得税申报表

作为纳税义务人的美国公司在提交公司所得税申报表后可能会因为一些原因而报错，包括从基本的数学计算错误到完全的欺诈行为。当纳税义务人发现错误后，须尽快联系美国会计师决定如何修改纳税申报表。要提交修订的所得税申报表，必须遵守提交修订所得税申报表的时间限制。尤其需要注意的是在涉及退税申请的情况下，法规或条例可能会指定一个不同的日期作为申报日期或付款日期。

美国个人外国税收抵免介绍

如果您在纳税年度已向外国或美国海外领地缴纳了当地的所得税，并且这部分收入按规定也需缴纳美国所得税，则您可以在个税申报时将以该笔税款作为外国税收抵免（Foreign Tax Credit）或作为列举扣除 (Itemized Deductions)。您可以将以该笔税款作为外国税收抵免或作为列举扣除来抵减美国所得税或应纳税所得额。在大多数情况下，将其作为外国税收抵免对您更有利。

美国公司外国税收抵免介绍

于美国境内成立的公司，如果已向外国或美国海外领地缴纳了当地的所得税，则他们可能可以将其作为外国税收抵免，来抵扣美国的应纳所得税。外国税收抵免的目的是通过外国税收抵免限制，使得美国纳税人的全球有效税率不超过美国法定税率。如果您的公司已缴纳或应计的外国税款满足以下条件，则可能适用于外国税收抵免：您只能对由外国或美国海外领地向您的公司所征收的外国税款申请抵免。

美国Section199A合格商业收入（QBI）扣除介绍

许多个人，包括通过独资企业、合伙企业、S型股份有限公司、信托和遗产经营的企业所有者，可能有资格获得合格的商业收入扣除额，该扣除额也称为199A扣除额，该条例适用于2017年12月31日之后的纳税年度。扣除额允许他们扣除高达20％的合格营业收入（QBI），以及20％的合格房地产投资信托（REIT）股息和合格的公开交易合伙经营（PTP）收入。 C型股份有限公司或作为雇员提供服务所赚取的收入不符合扣除条件。

美国《外国人投资不动产税收法案》介绍

外国人（转让人）处置美国不动产权益应按1980 年《外国人投资不动产税收法案》（FIRPTA）扣缴所得税。FIRPTA授权美国政府有权对外国人处置美国不动产权益征收税款。国税局的“处置”包括但不限于出售、置换、清算、赎回、赠与、转让等。从外国人手中购买美国不动产权益的受让人、指定购买者的中介以及结算人员必须按要求扣缴15%作为预扣税额（2016年2月17日之前处置的扣缴 10%）。

当您收到美国国税局的通知或信函，应该怎么处理？

国税局每年出于多种原因,会向纳税人邮寄数以百万计的通知或信函。这些情况包括但不限于国税局对您的纳税申报表有疑问、对您的纳税申报表进行了变更或需要您提供更多信息。当您收到该类通知或信函时，不要慌张，该类信件一般都会在信中详细解释原因，以及您应该怎样做。在大多数情况下，纳税人需要做的就是仔细阅读通知或信函并采取适当的措施。

美国加州股份有限公司（Corporation）与有限责任公司（LLC）税务对比

股份有限公司（Corporation）一般以C型股份有限公司的身份进行税务申报。加州LLC申报身份遵循联邦：非独立实体（Disregarding Entity）：只有一位成员的LLC可选择作为非独立实体进行税务申报。合伙企业（Partnership): 若成员多于一位，则可选择作为合伙企业来申报。股份有限公司（Corporation）: LLC可以选择作为股份有限公司进行税务申报。

居住在美国境外的美国公民和税务居民的税收介绍

如果您是美国公民或纳税居民，那么无论您居住在美国境内还是境外，所得税税表的提交和缴纳预估税的条例通常都是相同的。一般而言，您的收入，报税身份和年龄共同决定您是否必须提交所得税税表。通常，根据您的报税身份，如果您来自全球的总收入至少已达到下表中相应的临界值，那么您必须提交2019年的所得税税表。