所有于日本登记注册的公司，无论是株式会社还是合同会社，必须依照日本公司法及税法规定进行日常维护及税务申报。本稿将论述于日本注册成立之公司的相应责任、申报责任，以及本所提供的相应服务及费用，供您参阅和考虑。

本所可以为客户提供会计记账、结算申报、消费税申报、折旧资产税申报、工资计算等服务。如您想对维护一家日本公司所需要的费用有个比较清晰的了解，以更好地预算维护一家日本公司所需要支付之费用，请参考附录的日本公司维护费用列表。

一、  成立后的税务相关申报备案手续

株式会社或合同会社注册登记后，需要进行下述税务相关备案手续。本所代办下述各项手续的服务费用为200,000日元。

1. 法人设立申请书（法人設立届出書）
   
   自公司注册成立日起2个月内必须向公司注册所在地的管辖税务局、及自公司注册成立日起15天内向所属都道府县之税事务所分别提交1份法人设立通知书。
   
   
2. 蓝色申报批准申请书（青色申告の承認申請書）
   
   于日本注册成立的普通法人向公司注册所在地的管辖税务局提交【青色申报承认申请书】后，该法人的结算申报可以以青色申报书的形式进行，进而可以享受特定税务优惠。普通日本公司提交【青色申报承认申请书】的期限为，自成立日起经过3个月之日与首事业年度结束之日中，较早之日的前一日。
   
   
3. 工资支付企业的开设通知书（給与支払事務所等の開設届出書）
   
   计划雇用员工并支付员工工资的企业，应自设立事务所之日起1个月内，向公司注册所在地的管辖税务局提交工资支付企业的开设通知书。
   
   
4. 源泉所得税纳期特例承认申请书（源泉所得税の納期の特例の承認に関する申請書）
   
   需支付工资之员工未满10名的小规模事业者可以向公司注册所在地的管辖税务局提交关于承认源泉所得税纳期特例的申请书，以申请每半年申缴1次源泉所得税。此申请书没有特定的提交期限，但因提交后需要获得税务局局长的许可才能生效，所以建议尽快提交此申请书。

二、  启源年度代理服务

启源的年度代理服务为提供日本公司合规维护的专业建议，并就公司维护、会计及税务相关事宜做出合规提醒，以便日本公司符合相关法规要求，费用为每年80,000日元。

日本公司法规定，除非公司章程另行规定或另行公告，株式会社在每个事业年度末后3个月内，应就年度财务报表，召开定期股东大会。如客户日本公司类型为株式会社，启源年度代理服务包括上述定期股东大会会议记录的编制服务。

本所亦可根据客户公司指定事项，编制指定内容的股东大会、董事会议会议记录，费用另议。

三、  启源注册地址服务

日本公司法要求所有日本公司自注册成立日起必须拥有一个位于日本的总部地址。本所为客户提供位于东京都台东区的虚拟办公室及实体办公室，也可以为客户协助租赁其他城市的虚拟及实体办公室，并负责就此地址的续期或解约与日本地址代理沟通。

1. 启源的虚拟办公室
   
   

   序号	费用项目	不含税费用（日元）
   1	保证金	一次性	20,000
   2	每月租金（须一次性支付6个月或1年租金） * 租金原价为15,500日元，若客户使用1年并支付1年租金，可享受500日元折扣。 * 代收信件、邮件收信报告（如有） * 信件转寄服务费（每个月一次） * 5封信件（10页内）的开封扫描服务 * 筛选广告信件	每月	15,500
   3	信件转寄实际邮费	每次	实报实销
   4	租赁合同法人化（如需要） * 待日本公司完成注册后，需要将租赁合同的签署方变更为日本公司	一次性	1,000
   选项服务
   5	信件开封扫描	每次 （仅限10页）	300

   
   详情请参考本所的【日本虚拟地址租赁服务费用】。
   
   
2. 启源的实体办公室
   
   启源的实体办公室位于东京都台东区，距离车站很近，交通便利，可适用于经营管理签证的申请，如需要租赁，请联系本所专业顾问，以确认最新空室情况及租金等详情。
   
   
3. 东京都以外的办公室
   
   本所亦可以协助租赁位于东京都以外的虚拟或实体办公室，首年费用为66,000日元、次事业年度起本所的服务费用为每年22,000日元。办公室租用费用按客户指定日本城市而定，待客户确认城市后，本所将查询实时虚拟或实体办公室租用价格，提供予客户考虑。详情请咨询本所专业顾问。
   
   须注意的是，此费用不包括办公室的租金、保证金、以及日本地址代理可能收取的中介费等。该等费用将按地址代理的最终报价，由客户直接支付予地址代理提供的账户。

四、  会计相关服务

根据日本会社法，所有日本公司须于每个月进行会计记账，并于每个事业年度编制结算报告书进行结算申报。本所将按照日本财务报告准则，根据客户公司所提供的会计文件，协助编制公司会计记录及更新公司账簿。本所的簿记服务范围如下：

1. 编制每月财务报表（财务报告书），内含资产负债表（赁借対照表）及损益表（损益计算书）
2. 编制月度推移财务报告书（推移财务报告书）
3. 编制日分账（仕訳日记账）
4. 编制销售管理费月度推移表（贩管费月别推移）
5. 编制总账（総勘定元帐）
   

五、  税务申报项目

1. 法人税
   
   日本针对企业的利润征缴法人税，法人税的税率根据法人的规模及类型而决定。例如，资本金不多于1亿日元的公司适用15.00%（应纳税所得额不超出800万日元）或23.20%（应纳税所得额超800万日元）的法人税率。法人税属国税，通过管辖税务局缴纳到国家。日本公司如果出现赤字，则相关年度的法人税额为零，但仍有申报义务。
   
   
2. 法人住民税
   
   法人住民税由“法人税比例”和“均摊比例”两部分组成。法人税比例是根据法人税税额计算的部分，法人税额为零时，法人税比例部分为零。均摊比例是根据资本金及员工人数计算的部分，即使企业没有任何所得，也要缴纳法人住民税的均摊比例部分，以东京为例，没有任何所得的法人每年仍应缴纳70,000日元的法人住民税。法人住民税属地方税，需要缴纳到税事务所。
   
   
3. 法人事业税
   
   法人事业税是针对企业展开的业务征缴的税金。法人事业税属地方税，需要缴纳到县税办公室或都税办公室。法人事业税的税率根据法人的投资形态、资本金额、经营范围等而决定。
   
   截止到会计年度结束，对于资本金超过1亿日元（1亿零1日元以上）的法人进行【外形标准课税】。该外形标准课税由两部分组成，分别是以增值为课税标准的【增值比例】，及以资本等金额为课税标准的【资本比例】。本所可协助编制外形标准课税申报表，服务费用为110,000日元起，具体收费按企业的利润所得及资本额而定。
   
   
4. 固定资产（折旧资产）税
   
   固定资产税是对固定资产（土地、房屋等）征缴的税金，属地方税，地方的税事务所会计算固定资产税并通知纳税义务人。
   
   折旧资产指除土地、房屋以外供事业所用的资产。折旧资产的折旧额或折旧费在根据法人税法或所得税法的规定计算所得时，算入亏损或必要的经费。持有折旧资产的事业者，需要将1月1日之时所持有的折旧资产的资讯（取得年月、取得价值、耐用年数等），在1月31日之前向折旧资产所在地的税事务所进行申报。企业即使没有任何折旧资产，也需要在每年的1月31日之前进行零申报。
   
   针对不同种类、规模的固定资产，其课税标准额和折旧率均不同。本所可提供各项资产申报，具体收费须按实际资产及其价值而定，如需要，本所将会另行报价。
   
   
5. 源泉所得税
   
   日本法人在向员工、税理士、司法书士或律师等支付工资、报酬等特定所得时，需计算并从支付的金额中扣除所得税额，缴纳到国家。企业即使没有员工，也未曾向税理士、司法书士或律师等支付过报酬，也需要零申报。
   
   所有日本公司应该在每月的10日前提交源泉所得税纳付书，即使并未聘请员工，也没有产生任何涉及源泉所得税的报酬，也需要在期限内进行零申报。公司如果员工人数少于10人、并已提交【源泉所得税纳期特例承认申请书】，则可以每半年缴纳一次（1~6月份：7月10日；7~12月份：次年1月20日）。
   
   除此之外，日本公司每年年底需要通过年末调整来解决员工的预扣源泉所得税额与实际应缴税额之间的差额。产生差额的主要原因是每月预扣税额是在假设全年工资金额固定，且可抵扣项目的扣除额与上一年度一样。日本公司应于次年1月31日前提交工资所得的源泉征收票、及工资支付报告书来完成年末调整。
   
   
6. 法定调书合计表
   
   日本公司应根据日本的所得税法、所得税法施行令、租税特别措施法、租税特别措施法施行令、继承税法、继承税法实行规则等法规，针对在上年1月1日~12月31日发生的工资支付、税理士报酬支付以及租金支付等支付行为，在每年1月31日或之前填写并提交法定调书合计表。即使事业年度内未发生前述支付行为，仍需要提交。
   
   
7. 消费税
   
   消费税是针对在商品买卖及服务提供等交易进行征税的税金。2019年10月1日起，消费税及地方消费税的标准税率为10%。新成立的日本公司如果资本金在1,000万日元或以下，成立后2事业年度内免除消费税纳税义务（完成消费税发票制度登记的公司除外），如果第1年度在特定期间（首半年间）的应税营业额超过1,000万日元，则在第1年度立即产生消费税的纳税义务。
   
   本所可提供消费税申报服务，服务费用为88,000日元起，具体收费须按年度纳税销售额而定。
   
   日本已于2023年10月1日正式实施消费税发票制度（インボイス制度），又称合格账单等保存方式（適格請求書等保存方式），以进一步优化现有消费税进项税额扣除税制。须提供发票的销售方应登记成为合格账单发行经营者（適格請求書発行事业者），才可以在采购方要求提供发票时，出具可以进项扣除的发票。本所可提供合格账单发行经营者登记代办服务，服务费用为28,000日元起。
   
   
8. 印花税
   
   印花税是针对随经济交易而制作的合同书及发票等以纸本形式课税文件的税金，通过管辖税务局缴纳到国家。具体税额须按合同性质而定。
   

六、  薪资及社会保险服务

1. 薪资及社会保险金计算基本服务
   
   员工薪资及社会保险金计算，与劳动基准法、税法、社会保险等有着密切的关系，是一项需要在短时间内集中完成的工作。一般由公司经理、或信赖的员工、或专业人士去执行。
   
   本所提供的薪资及社保计算基本服务范围如下：
   （1）每月薪资及社会保险金计算
   （2）编制特定格式的薪资明细表
   （3）定期将薪资等明细电子版提供给客户
   
   
2. 社会保险加入或解除服务
   
   日本社会保险包含健康保险、雇用保险、劳灾（工伤）保险、厚生年金保险及看护保险五种。其中，健康保险的被保险人应不满75岁；厚生年金保险的被保险人应不满70岁；看护保险的被保险人应在40岁以上65岁以下。日本所有的企业基本都必须为员工加入社会保险，且于员工入职5日内办理社会保险加入手续。
   
   随着日本年金、雇用保险等相关法律的不断修改，社会保险、劳动保险事务变得愈发复杂。将复杂的事务手续委托给具有日本国家资格的社会保险劳务士，不仅可以大大减少公司处理杂务的时间，全身心地投入经营中，还可以无需雇用处理劳务事宜的专职人员，进而减少成本。社会保险劳务士可以办理面向劳动基准监督局、公共职业安定所、年金事务所的各种手续。
   
   本所提供的社会保险基本服务范围如下：
   （1）回答客户关于日本社会保险加入或解除手续的问题；
   （2）编制社会保险加入或解除手续的相关资料等；
   （3）前往年金事务所提交社会保险加入或解除申请资料；
   （4）领取年金事务所受理凭证；
   （5）将社会保险加入或解除手续完成后的资料移交给客户。
   
   
3. 劳动合同编制服务
   
   根据日本劳动基准法、劳动契约法，日本公司在聘请员工时，公司及员工双方应以书面方式确认劳动契约的内容，明确工作时间、工作内容、薪资、工作地点、年假等劳动条件。
   
   本所可协助编制记录日本劳动法规定的基本劳动条件之日文劳动合同，服务费用为35,000日元 。前述费用不包含律师咨询服务。如需要本所提供协助编制双语版本，费用另议。如客户针对劳动合同有特殊条件加入或需咨询律师，费用另议。
   
   
4. 员工离职手续
   
   日本公司员工离职时，需要办理劳动 ‧社会保险及源泉所得税等相关的离职手续。本所协助办理员工离职手续的费用是55,000日元起。
   
   本所提供的员工离职手续范围如下：
   

   （1）	编制雇用保险被保险者资格丧失备案书
   （2）	编制雇用保险被保険者离职证明书
   （3）	编制离职票
   （4）	编制健康保险・厚生年金被保险者资格丧失备案书
   （5）	向年金事务所提交健康保险书保险证（须在员工离职时回收）
   （6）	编制源泉征収票
   （7）	编制及提交薪资支付报告书（如需要）
   （8）	编制及提交有关特别征收的薪资所得者变更备案书（如需要）

   
   
5. 劳动保险金年度更新手续、社会保险计算基础备案
   
   由于日本社会保险标准每年都会发生变化，因此，日本公司需要在每年6月和7月向年金事务所办理劳动保险金年度更新手续和社会保险计算基础备案，本所代办劳动保险金年度更新手续和社会保险计算基础备案的费用为各30,000日元起。如需要，请联络本所专业顾问。

除上述服务外，本所还可以提供其他公司劳务服务，如需要，请随时向本所专业顾问咨询。

七、 其他合规维护服务

1. 董事或社员续任、委任、辞任登记
   
   根据日本公司法，如株式会社的一般董事、合同会社之一般社员在任期完结后将续任董事或社员一职，则公司须进行该董事或该社员的重任登记；如需更换董事或社员人选，则须就相关董事或社员的委任及辞任办理登记手续。本所可代办株式会社之普通董事或合同会社之普通社员的续任、委任、辞任登记手续，费用为260,000日元。
   
   如是株式会社的代表董事、或合同会社的代表社员的续任、委任、辞任，本所的费用为300,000日元。
   
   
2. 监事续任、委任、辞任登记
   
   根据日本公司法，公司如设有监事一职，则在监事任期结束后，须就续任或变更监事办理登记手续。本所可代办监事续任、委任、辞任登记手续，费用为260,000日元。
   
   
3. 其他合规维护服务
   
   除上述合规维护服务外，如公司登记事项（业务活动、公司名称、注册地址、资本金额、董事住所等）有任何变更，客户亦需要就相关变更向日本法务局提交变更登记申请。本所可以代办，详细请咨询本所查询。
   

八、  付款时间及方式

本所接受现金、银行转账、汇款及PAYPAL。如以PAYPAL支付，需额外支付5% 的手续费。启源会于您确认委托本所办理相关业务时，开具服务费用账单，并把账单连同汇款银行资料及付款指引电邮给您，以便您安排付款。鉴于服务性质，本所需要预先收取全额服务费用。并且，除非特殊情况，一旦开始提供服务，费用一般不会获得退还。

本报价所列费用均为不含税价格，如果您需要本事务所出具日本、中国大陆或台湾之特定发票，则需额外支付以当地现行税率计算之税金。

参考资料：
日本株式会社注册流程及费用
日本合同会社注册流程及费用
日本株式会社和合同会社的比较